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沈陽新松機(jī)器人（以下簡稱“機(jī)器人”或“公司”）近日發(fā)布2021年三季度報(bào)告，第三季度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.76億元，同比增長27.58%；歸母凈利潤虧損0.98億元，連續(xù)四個(gè)季度虧損。

圖1：2019Q3至2021Q3機(jī)器人業(yè)績看板

公司連續(xù)虧損主要是因?yàn)榇尕洔p值。在存貨跌價(jià)損失的影響下，前三季度公司資產(chǎn)減值損失達(dá)2.2億元，其中第三季度資產(chǎn)減值損失再增加近6255萬元。

前三季度，機(jī)器人銷售毛利率為12.8%，同比下降逾14個(gè)百分點(diǎn)，銷售毛利率下滑至公司上市以來同期新低。

第三季度虧損近1億元，連續(xù)4個(gè)季度虧損

機(jī)器人是一家以機(jī)器人技術(shù)為核心，從事數(shù)字化智能裝備制造的上市企業(yè)，第一大股東為中科院沈陽自動(dòng)化研究所。公司主要業(yè)務(wù)涵蓋機(jī)器人與智能裝備業(yè)務(wù)、半導(dǎo)體裝備業(yè)務(wù)、工業(yè)軟件與控制平臺(tái)。其中工業(yè)機(jī)器人產(chǎn)品為公司的主要產(chǎn)品模塊，包括6軸機(jī)器人、協(xié)作機(jī)器人等，主要面向焊接、裝配、磨拋、涂膠、搬運(yùn)等應(yīng)用。

2021年前三季度，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入17.71億元，同比增長5.05%；歸母凈利潤虧損2.95億元，同比由盈轉(zhuǎn)虧；扣除非經(jīng)常性損益后的歸母凈利潤虧損3.85億元，非經(jīng)常性損益中包含1.56億元的政府補(bǔ)助。

2021年第三季度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.76億元，同比增長27.58%；歸母凈利潤虧損0.98億元，連續(xù)四個(gè)季度虧損。

圖2：2020年至2021Q3機(jī)器人單季度營業(yè)收入及歸母凈利潤

在公司三季度報(bào)告發(fā)布次日，公司股價(jià)低開低走，當(dāng)日最大跌幅達(dá)9.78%，收?qǐng)?bào)9.44元/股。2021年年初至10月29日，公司股價(jià)下跌2.94元，區(qū)間跌幅近24%。

存貨跌價(jià)損失成虧損主因

機(jī)器人在2021年前三季度歸母凈利潤的虧損，主要是因?yàn)榇尕洔p值。受存貨跌價(jià)損失的影響，前三季度公司資產(chǎn)減值損失達(dá)2.2億元，其中第三季度資產(chǎn)減值損失再增加近6255萬元。

公司存貨減值的項(xiàng)目主要包含虧損項(xiàng)目、有終止跡象的項(xiàng)目以及口罩生產(chǎn)線項(xiàng)目，其中虧損項(xiàng)目由于公司未可預(yù)見的客戶需求變更、項(xiàng)目繼續(xù)拖期等，存在調(diào)試驗(yàn)收拖期而造成人工及制造費(fèi)用等增加，并且未能繼續(xù)取得預(yù)期中的客戶增補(bǔ)合同，使得項(xiàng)目持續(xù)虧損，公司基于謹(jǐn)慎性原則計(jì)提存貨減值。

圖3：2021Q3機(jī)器人資產(chǎn)減值損失情況

不僅是2021年，早在2020年第四季度公司就計(jì)提了3.13億元的存貨跌價(jià)損失，直接造成公司2020年度歸母凈利潤虧損3.96億元。之后，公司2021年第二季度計(jì)提存貨跌價(jià)損失近1.57億元，連續(xù)的計(jì)提存貨跌價(jià)損失，或許是公司正在對(duì)虧損項(xiàng)目、有終止跡象項(xiàng)目存貨減值的集中清理。

2021年公司兩度收到深交所下發(fā)的2020年年報(bào)問詢函及2021年半年報(bào)問詢函，均提及公司大額資產(chǎn)減值的問題。其中在半年報(bào)問詢函中深交所要求公司逐項(xiàng)說明本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的項(xiàng)目合同簽訂時(shí)間、主要內(nèi)容、合同金額等，以及跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、謹(jǐn)慎，前期計(jì)提是否充分。

值得一提的是，從公司9月份對(duì)深交所問詢函回復(fù)中獲悉，截至2021年6月30日，公司主要在手項(xiàng)目中有3個(gè)項(xiàng)目逾期未交付，涉及存貨的賬面價(jià)值約4347萬元。若未來因拖期而造成人工及制造費(fèi)用等增加，并且仍未能繼續(xù)取得客戶增補(bǔ)合同，或有可能繼續(xù)計(jì)提減值損失。

圖4：截至2021年上半年末機(jī)器人在手項(xiàng)目逾期未交付情況

此外，公司在2021年1月披露《2020年度業(yè)績預(yù)告》預(yù)計(jì)2020年度歸母凈利潤為1.29億元至1.87億元，而實(shí)際該年度公司經(jīng)審計(jì)的歸母凈利潤虧損3.96億元。公司因業(yè)績預(yù)告披露的預(yù)計(jì)歸母凈利潤與年報(bào)中實(shí)際披露的相比，盈虧性質(zhì)發(fā)生變化、存在重大差異且未及時(shí)修正，在9月份受到深交所通報(bào)批評(píng)，又于10月28日收到遼寧證監(jiān)局的警示函。

毛利率下滑至上市以來同期新低

2021年前三季度，機(jī)器人銷售毛利率為12.8%，同比下降逾14個(gè)百分點(diǎn)，銷售毛利率下滑至公司上市以來同期新低。

圖5：2017前三季度至2021前三季度機(jī)器人銷售毛利率

公司銷售毛利率下降主要原因系部分客戶設(shè)計(jì)需求變動(dòng)使項(xiàng)目成本增加，且暫未取得客戶合同補(bǔ)償；部分項(xiàng)目研發(fā)成本超支；上半年原材料價(jià)格上漲致使采購成本增加以及受疫情因素影響項(xiàng)目拖期導(dǎo)致成本增加。

對(duì)公司在回復(fù)深交所問詢函中提到的埃斯頓、拓斯達(dá)等8家可比公司2021年上半年（三季報(bào)未全部披露）的銷售毛利率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，8家可比公司上半年銷售毛利率中位數(shù)為29.32%，以營業(yè)收入加權(quán)的銷售毛利率平均值為29.09%。機(jī)器人上半年度銷售毛利率為13.08%，遠(yuǎn)低于可比公司平均水平。

圖6：2021H1可比公司銷售毛利率統(tǒng)計(jì)

此外，在2020年8月公司即籌備通過定增方式擬募集逾18億元用于IC真空機(jī)械手及集束型設(shè)備等項(xiàng)目，并于今年2月獲得證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)批復(fù)。但截至今年9月2日，公司尚未啟動(dòng)本次發(fā)行。