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隨著2024年年報發(fā)布，江蘇哈工智能機器人股份有限公司（000584.SZ，以下簡稱“*ST工智”）似乎正步入退市“倒計時”。

日前，*ST工智發(fā)布公告稱，公司近日收到深圳證券交易所送達的《終止上市事先告知書》（以下簡稱“《告知書》”）。相應(yīng)《報告書》顯示，因2023年財報收“非標”審計報告被實施退市風險警示后，*ST工智2024年財報再收“非標”審計報告。因此，交易所擬決定終止*ST工智股票上市交易。

《中國經(jīng)營報》記者注意到，自2022年以來，*ST工智已連續(xù)3年收“非標”審計報告。同時，自2022年以來，*ST工智多名董事對其年報發(fā)表異議聲明。2024年度，*ST工智3名獨董無法保證當期年報內(nèi)容的真實、準確、完整，主要理由涉及公司人員變動頻繁、工作交接不及時及未能實質(zhì)性推進相關(guān)整改工作等。

連收“非標”審計報告

2024年度，*ST工智財務(wù)會計報告被出具無法表示意見的審計報告，財務(wù)報告內(nèi)部控制被出具否定意見的審計報告。

其中，無法表示意見主要涉及股權(quán)投資平臺事項、收入確認、募資使用、持續(xù)經(jīng)營及或有事項。

值得注意的是，至少在2022年年報中，審計機構(gòu)已發(fā)現(xiàn)上述股權(quán)投資平臺事項，并對*ST工智當期財報出具了保留意見的審計報告，對當期內(nèi)控報告出具了否定意見的審計報告。

具體來看，審計機構(gòu)指出，*ST工智對四家股權(quán)投資平臺公司均采用權(quán)益法核算，初始投資成本總額為6.5億元。上述四家股權(quán)投資平臺公司，賬面存在大量權(quán)益性投資、大額往來款以及大額增資意向金。

對此，審計機構(gòu)實施了檢查、訪談等審計程序，仍然無法確定是否有必要對*ST工智四家股權(quán)投資平臺的長期股權(quán)投資期初賬面價值、上期及本期投資收益、持有待售資產(chǎn)期末賬面價值等報表項目作出調(diào)整。同時，因?qū)徲嫹秶艿较拗?，審計機構(gòu)無法確定上述事項是否存在尚未識別的重大關(guān)聯(lián)資金往來。

2022年因此收“非標”審計報告后，*ST工智對上述四家股權(quán)投資平臺公司以清算退出、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式進行處置，全部轉(zhuǎn)讓價款合計金額為3.09億元。但截至2024年12月31日，*ST工智對以上四家股權(quán)投資平臺尚未處置完畢。

此后于2023年度及2024年度，*ST工智均因相應(yīng)事項收“非標”審計報告。

“公司管理層2022年下半年就積極推進相應(yīng)股權(quán)投資平臺公司非標審計意見所涉及資產(chǎn)的處置工作，并已采取有效手段逐步消除其對公司產(chǎn)生的不良影響。”2024年年報發(fā)布同時，*ST工智日前表示，截至4月下旬，黑龍江嚴格供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司已完成退出工作，其他三家公司也在積極推進清退工作。

同時，*ST工智還表示，公司董事會認為雖未能于2024年度內(nèi)完成全部四家平臺公司的整改，但公司在2023年審計受限的基礎(chǔ)上于2024年對三家公司進行深度調(diào)研及退出轉(zhuǎn)讓工作，目前四家平臺公司均已簽訂退出轉(zhuǎn)讓協(xié)議，已收到交易對手方開具的商業(yè)承兌匯票和部分現(xiàn)金款項。“公司將持續(xù)關(guān)注商業(yè)承兌匯票的承兌情況和剩余份額轉(zhuǎn)讓款的支付情況，盡快完成非標事項處置工作。”*ST工智表示。

持續(xù)經(jīng)營能力存疑

除股權(quán)投資平臺事項外，*ST工智2024年度“非標”事項還涉及持續(xù)經(jīng)營等。

2024年度，*ST工智確認營收19.36億元，其中高端裝備制造收入約19.36億元。高端裝備制造業(yè)務(wù)中采用時段法確認收入的金額為15.23億元、采用時點法確認收入的金額為4.13億元。

審計機構(gòu)指出，2024年度，*ST工智擬對原時段法確認的收入更正為時點法確認。截至財務(wù)報告報出日，*ST工智未完成以前年度收入更正事項的梳理工作，2024年度仍按照時段法確認上述業(yè)務(wù)的收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

審計機構(gòu)根據(jù)公司未審報表的調(diào)整相應(yīng)地調(diào)整了擬執(zhí)行的審計程序。但由于時間關(guān)系，截至財務(wù)報告報出日，審計機構(gòu)調(diào)整后的審計程序未能實施完畢。因此審計機構(gòu)無法確認*ST工智本期及上期營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨、合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等科目金額的準確性。

此外，審計機構(gòu)指出，*ST工智持續(xù)多年大幅虧損，同時涉及大量逾期債務(wù)涉訴事項、部分銀行賬戶被凍結(jié)，暫時補充流動資金的1.2億元募集資金連續(xù)兩年到期無法歸還至募集資金專戶。截至2024年12月31日，*ST工智流動負債余額超出流動資產(chǎn)余額3.39億元，貨幣資金余額為9371.11萬元，其中受限資金為5209.77萬元，公司償債能力較弱，存在較大的經(jīng)營風險和財務(wù)風險。

審計機構(gòu)表示，以上情況表明*ST工智持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，雖然其披露了擬采取的應(yīng)對措施，但審計機構(gòu)無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)， 以判斷*ST工智基于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制的財務(wù)報表是否恰當。

不過，*ST工智否認其持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

“公司預計在未來的十二個月內(nèi)持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性。”*ST工智方面表示，公司已制訂相應(yīng)計劃及措施以減輕運營資金壓力及改善財務(wù)狀況，公司將在確保在手訂單平穩(wěn)有序交付的同時，加強銷售及回款管理，強化資金及成本管控，爭取金融機構(gòu)的支持，并通過合理規(guī)劃產(chǎn)能等手段提升生產(chǎn)效率，全力化解債務(wù)風險，保障公司生產(chǎn)運營的正常有序及現(xiàn)金流動性的安全穩(wěn)定，全力改善公司持續(xù)經(jīng)營能力。

仍有獨立董事提不保真意見

除連收“非標”審計報告外，近年來*ST工智多名董事對年報內(nèi)容提出異議聲明。

2024年度，*ST工智獨立董事王亮、杜奕良、楊敏麗無法保證當期年報內(nèi)容的真實、準確、完整。

“由于公司經(jīng)營層人員歷次變動頻繁，交接資料不齊全等原因，導致公司無法獲得完整的審計資料，結(jié)合此前募投資金未合規(guī)處理，投資平臺的賬目不清，故有關(guān)報告的內(nèi)容數(shù)據(jù)無法確定真實性。”杜奕良表示，獨立董事已經(jīng)在此前督促公司經(jīng)營層糾正有關(guān)內(nèi)容，截至會議召開之日，公司仍未整改完畢，故本人無法同意該議案，不確定財務(wù)數(shù)據(jù)是否合法真實。

“經(jīng)多次與審計委員會委員溝通了解，公司由于人員變動頻繁且工作交接不及時、不齊全，導致公司內(nèi)部審計資料受限，未能提供必要的審計資料，部分收入事項未能準確定性及確認。”楊敏麗也表示，在獨立董事向公司發(fā)送要求配合審計及相關(guān)整改推進事項的督促函后，公司未能實質(zhì)性推進相關(guān)整改工作。

實際上，2022年度及2023年度，*ST工智就有董事對當期年報內(nèi)容提出異議聲明。2022年度，*ST工智2名獨立董事及1名董事對年報議案棄權(quán)，棄權(quán)理由均為公司出具審計報告較晚。2023年度，*ST工智1名獨立董事對年報內(nèi)容提出異議聲明，理由同樣是當期年報出具時間太晚，截至公司召開董事會前尚未收到定稿版的正式報告。

就相應(yīng)事項，記者致電*ST工智方面采訪。對方記錄記者信息并表示向相關(guān)領(lǐng)導反饋后回復。截至發(fā)稿，記者未獲對方回復。